8月27日,上交所、深交所官網(wǎng)顯示,由天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱天職國際)提供證券服務(wù)的多家在審IPO公司,在8月27日更新審核狀態(tài)為“中止”或“終止”,涉及上交所、深交所各8家公司,其中一家為撤回發(fā)行上市申請后IPO終止。此外,天職國際提供服務(wù)的多個再融資項目、并購重組項目也顯示為“中止審核”。
《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到,中國證監(jiān)會8月2日出具行政處罰決定書。該決定書顯示,由于在奇信股份年報審計中未勤勉盡責,制作、出具的審計報告存在虛假記載等原因,天職國際被采取沒收業(yè)務(wù)收入、罰款等處罰措施,并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。
圖片來源:網(wǎng)頁截圖
天職國際受到證監(jiān)會處罰是因涉及奇信股份財務(wù)造假案。
上述行政處罰決定書顯示,經(jīng)另案查明,奇信股份2015年至2019年年度報告存在虛增收入、利潤總額等信息披露違法違規(guī)行為。天職國際在奇信股份年報審計中未勤勉盡責,制作、出具的審計報告存在虛假記載;另一方面,在深圳證監(jiān)局調(diào)取奇信股份財務(wù)報表審計工作底稿過程中,天職國際存在偽造、篡改、毀損審計工作底稿的行為。
綜合上述違法行為,中國證監(jiān)會對天職國際責令改正,給予警告,沒收業(yè)務(wù)收入367.92萬元,合計處以2339.62萬元罰款,并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月。
8月16日,天職國際在官網(wǎng)發(fā)表聲明,表示對于此次行政處罰決定“深感慚愧、痛心和自責”,此次處罰反映出了該所在新形勢下承擔更重歷史使命、面臨更大執(zhí)業(yè)挑戰(zhàn)時,內(nèi)部管理依然存在不足與缺陷。同時,天職國際在聲明中對受此次事件影響的客戶及合作伙伴深表歉意。
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上交所、深交所官網(wǎng)顯示,8月27日,由天職國際服務(wù)的16個IPO項目集中生變。其中,湖南興天電子科技股份有限公司是由于公司及其保薦人撤回發(fā)行上市申請,因而終止發(fā)行上市審核。上交所另7個涉及天職國際的、在審的IPO項目,其中止審核的原因為“公司聘請的證券服務(wù)機構(gòu)被中國證監(jiān)會采取限制業(yè)務(wù)活動的監(jiān)管措施”。而深交所8個涉及天職國際的、在審的IPO項目,其中止審核的原因為“發(fā)行人需更換申報會計師”。而北交所官網(wǎng)顯示,由天職國際服務(wù)的5個公開發(fā)行并上市項目,已于2024年7月份中止審核。
記者注意到,上述中止審核的IPO公司已有2家過會且提交注冊,分別為廣州必貝特醫(yī)藥股份有限公司、蘇州高泰電子技術(shù)股份有限公司,目前已中止發(fā)行注冊程序;另有4家公司已于2023年過會,但尚未提交注冊,分別為湖南省兵器工業(yè)集團股份有限公司(以下簡稱湖南兵器)、北京博華信智科技股份有限公司、蘇州嘉諾環(huán)境科技股份有限公司、矽電半導體設(shè)備(深圳)股份有限公司。
此外,由天職國際提供服務(wù)的8個再融資項目,涉及濱化股份、華銳精密、松井股份、中遠海特等,也于8月27日中止審核。
天職國際被暫停證券服務(wù)業(yè)務(wù),對于在審IPO公司有何影響?8月28日,資深投行人士王驥躍接受了《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪。王驥躍認為,一是影響時間進度,但主要是對即將發(fā)行的公司有影響,現(xiàn)在發(fā)行節(jié)奏慢,大多數(shù)公司沒有實質(zhì)影響;二是會影響對公司財務(wù)的信任度,審核問詢會更認真更細致;三是對發(fā)行人聲譽上的影響。
按照深交所8家IPO公司中止審核的理由,這些公司需更換申報會計師。記者注意到,在天職國際受到處罰之后,已有部分IPO公司選擇更換會計師事務(wù)所。
中國招標投標服務(wù)公共平臺顯示,8月8日,湖南兵器對首發(fā)上市會計師事務(wù)所選聘項目進行公開招標。公司對投標人還提出了一條要求:“自招標公告發(fā)布之日起1年內(nèi),投標人不會受到中國證監(jiān)會暫停受理或暫停審核申報材料的限制,不會被暫停證券業(yè)務(wù)資格(投標人需提供承諾函,承諾函的內(nèi)容應包括:若發(fā)生前述情形,按照屆時招標人已支付費用的2倍進行賠償)。”
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8月24日,中審眾環(huán)會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)成為中標人,將為湖南兵器首發(fā)上市提供服務(wù)。湖南兵器申請深交所主板上市已于2023年9月21日過會,目前尚未提交注冊。
8月20日,之前由天職國際提供服務(wù)的廣州銀行股份有限公司(以下簡稱廣州銀行),在官網(wǎng)發(fā)布選聘外部審計機構(gòu)采購項目邀請招標公告,邀請立信會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所等5家會計師事務(wù)所參與投標。廣州銀行申報于深交所主板上市,2023年3月獲得受理,但目前尚未有新的進展。
值得注意的是,廣州銀行此次擬采購3家會計師事務(wù)所,1家主選供應商、2家備選供應商。“如中標事務(wù)所受到監(jiān)管處罰導致存在影響資質(zhì)條件等特殊情況,則自動選用備選事務(wù)所,按評標分數(shù)高低的順序依次遞補。”廣州銀行表示。
中介機構(gòu)被暫停業(yè)務(wù)資格,IPO公司如何應對?王驥躍對記者分析說,有公司換會計師,往往是之前的簽字會計師換所把項目帶走;也有公司更換事務(wù)所的同時也換人的,還有公司會繼續(xù)等待。
今年以來,證監(jiān)會出臺了一系列重磅監(jiān)管文件,中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)情況是監(jiān)管加碼的其中一個重要對象。3月15日,中國證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于加強上市公司監(jiān)管的意見(試行)》,其中在“壓實上市公司和中介機構(gòu)責任”一節(jié)中提到,對審計評估機構(gòu)堅決“一案雙查”、并聯(lián)立案,對串通舞弊等違法案件從重處罰,對重大違法違規(guī)的中介機構(gòu),堅決執(zhí)行暫停或禁止從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)、吊銷執(zhí)業(yè)許可(金麒麟分析師)、從業(yè)人員禁入等制度。