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近日，深交所披露多則罰單，均與IPO中的違規(guī)事項(xiàng)有關(guān)。

其中，發(fā)行人和券商、會(huì)計(jì)所、律所等中介機(jī)構(gòu)悉數(shù)被罰。涉及的券商主要包括中信證券和招商證券，前者被書面警示，后者被通報(bào)批評(píng)。

值得一提的是，此次深交所對(duì)上海晶宇環(huán)境工程股份有限公司（下稱“晶宇環(huán)境”）開出“資格罰”罰單，這是深市注冊制下首單對(duì)IPO項(xiàng)目發(fā)行人給予暫不接受文件的紀(jì)律處分。

中信證券被書面警示

2023年2月，深交所在首輪審核問詢中，要求方大智源科技股份有限公司（下稱“方大智源”）說明2019年、2020年與方大集團(tuán)之間的關(guān)聯(lián)交易情況，并要求中介機(jī)構(gòu)發(fā)表核查意見。2023年7月，方大智源回復(fù)并列表披露了相應(yīng)的關(guān)聯(lián)交易情況。中信證券對(duì)此發(fā)表了明確意見，并稱已執(zhí)行了相應(yīng)的核查程序。

實(shí)際上，方大智源子公司資金流水核查的工作底稿上，方大智源全資子公司深圳市前海科創(chuàng)源軟件有限公司與方大集團(tuán)存在關(guān)聯(lián)交易，相關(guān)情況并未在招股說明書（申報(bào)稿）、首輪問詢回復(fù)中披露。2023年9月，中信證券向深交所提交了說明，對(duì)上述遺漏披露的關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行了說明。

深交所認(rèn)為，中信證券在盡職調(diào)查過程中，未按照相關(guān)執(zhí)業(yè)規(guī)范要求，對(duì)方大智源關(guān)聯(lián)交易情況進(jìn)行充分核查，導(dǎo)致招股說明書遺漏披露關(guān)聯(lián)交易相關(guān)信息；在核查工作底稿已有記錄的情況下，中信證券未充分關(guān)注并執(zhí)行進(jìn)一步的核查程序，在交易所問詢后仍未審慎核查，發(fā)表的核查意見不準(zhǔn)確。

最終，深交所對(duì)中信證券采取書面警示的自律監(jiān)管措施，并要求其采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，對(duì)照相關(guān)問題進(jìn)行內(nèi)部追責(zé)，并提交書面整改報(bào)告。兩位保薦代表人也被給予通報(bào)批評(píng)的處分。

與此同時(shí)，北京市君合律師事務(wù)所、容誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），因未充分核查方大智源與關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易情況，發(fā)表專業(yè)意見不審慎，被書面警示。兩位簽字律師和三位簽字注冊會(huì)計(jì)師被給予通報(bào)批評(píng)處分。方大智源也因相關(guān)信息披露未做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，被通報(bào)批評(píng)。

“IPO禁入”三年

同一日，深交所對(duì)晶宇環(huán)境IPO項(xiàng)目開出“資格罰”罰單，發(fā)行人及多名“關(guān)鍵少數(shù)”責(zé)任人、招商證券等中介機(jī)構(gòu)和多名簽字人員也被罰。

據(jù)深交所披露的罰單顯示，晶宇環(huán)境未在招股說明書中如實(shí)披露對(duì)賭協(xié)議及影響，存在刻意隱瞞的情形；未在審核問詢回復(fù)中如實(shí)說明與主要關(guān)聯(lián)方簽署的投資協(xié)議、入股股東的實(shí)際出資來源，關(guān)于運(yùn)營服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)審核問詢回復(fù)內(nèi)容與實(shí)際情況不符。現(xiàn)場督導(dǎo)過程中，晶宇環(huán)境未按照督導(dǎo)組的要求及時(shí)、完整提供相關(guān)材料。

深交所認(rèn)為，晶宇環(huán)境實(shí)際控制人肖龍博、陸魁，董事王丙鋒，監(jiān)事夏俊方，未能保證發(fā)行上市申請文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，未配合中介機(jī)構(gòu)開展盡職調(diào)查，存在刻意隱瞞。同時(shí)，晶宇環(huán)境及相關(guān)責(zé)任人隱瞞對(duì)賭協(xié)議、抽屜協(xié)議多個(gè)重要事項(xiàng)，違反誠實(shí)守信原則，符合相關(guān)規(guī)定的從重、加重處分情形。

最終，深交所對(duì)晶宇環(huán)境給予三年不接受提交的發(fā)行上市申請文件、公開譴責(zé)的處分。實(shí)際控制人肖龍博、陸魁，董事王丙鋒，監(jiān)事夏俊方也被公開譴責(zé)。

與此同時(shí)，三家中介機(jī)構(gòu)和簽字人員也因在盡職調(diào)查過程中，未對(duì)上述違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行充分核查，發(fā)表的核查意見不審慎，悉數(shù)被罰。其中，招商證券及兩名保薦代表人、上海市錦天城律師事務(wù)所及三位簽字律師被通報(bào)批評(píng)。立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及兩位簽字注冊會(huì)計(jì)師被書面警示。

據(jù)了解，本次深交所對(duì)晶宇環(huán)境開出的“資格罰”罰單，為深市注冊制下首單對(duì)IPO項(xiàng)目發(fā)行人給予暫不接受文件的紀(jì)律處分。并且，深交所先是對(duì)晶宇環(huán)境進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，次月該公司主動(dòng)申請撤回了IPO。

持續(xù)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任

4月發(fā)布的《關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》（新“國九條”）曾提到，要進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任，建立中介機(jī)構(gòu)“黑名單”制度。堅(jiān)持“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，嚴(yán)查欺詐發(fā)行等違法違規(guī)問題。

從上述兩個(gè)案例來看，“申報(bào)即擔(dān)責(zé)”，監(jiān)管持續(xù)壓嚴(yán)壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)的主體責(zé)任。僅就保薦券商而言，除上述提到的中信證券和招商證券，今年以來，滬深交易所已對(duì)海通證券、國投證券、浙商證券、第一創(chuàng)業(yè)等券商開出罰單。

券商中國記者注意到，4月30日，滬深交易所正式發(fā)布股票發(fā)行上市審核規(guī)則等9項(xiàng)配套業(yè)務(wù)規(guī)則，其中再次強(qiáng)調(diào)壓緊壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，進(jìn)一步強(qiáng)化了現(xiàn)場督導(dǎo)力度。

在具體規(guī)則方面，滬深交易所均提到，明確“一督到底”。遏制“一督就撤”現(xiàn)象，強(qiáng)化嚴(yán)監(jiān)管警示震懾，明確發(fā)行人撤回發(fā)行上市申請或者保薦人撤銷對(duì)現(xiàn)場督導(dǎo)項(xiàng)目保薦的，不影響督導(dǎo)工作的實(shí)施。

與此同時(shí)，將拓寬現(xiàn)場督導(dǎo)覆蓋面，并強(qiáng)化現(xiàn)場督導(dǎo)與自律監(jiān)管有效銜接。其中，滬深交易所提到，配套規(guī)則明確了從重處理情形，強(qiáng)調(diào)保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員拒絕、阻礙、逃避本所現(xiàn)場督導(dǎo)，謊報(bào)、隱匿、銷毀相關(guān)證據(jù)資料的，交易所可以給予一定期限內(nèi)不接受其提交或者簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分。

校對(duì)：王蔚??